avdragsskola

Olsson & Lugns avdragsskola del 5

I denna sista del av avdragsskolan ska vi reda ut begreppen kring tjänstebilar och företagsbilar.

Först vill jag börja med att slå hål på en vanlig myt. Det är många som tror att reklam har något med bilen i företaget att göra, att den blir avdragsgill bara man sätter reklam på den och så är inte fallet. Hur man behandlar bilen i bokföringen beror helt och hållet på vad det är för bil, hur den används och hur finansieringen ser ut.

martzzl-1300807-unsplash.jpg

Det första man behöver bestämma när man köper en bil till företaget är om det ska vara en företagsbil eller en tjänstebil.

En företagsbil används endast i tjänsten och då står företaget för alla kostnader, men då krävs körjournal som kan visa att bilen endast används i tjänsten. Då är det t.ex. inte ok att köra den bilen till och från arbetet utan den ska finnas på företaget och användas i näringsverksamheten. Några få privata resor per år är ok, men då handlar det om färre än 10 resor och under 100 mil sammanlagt.

Kommer bilen även att användas privat så är det en tjänstebil och då ska du som använder bilen bli förmånsbeskattad. Hur stort belopp du blir förmånsbeskattad med beror på vilken bil du köper. På  Skatteverkets hemsida finns mer information kring detta och där kan du också räkna ut med vilket belopp du ska förmånsbeskattas.

Vilken typ av bil du köper har betydelse för om du får dra av momsen på köpet eller ej. Normalfallet är att du inte får dra av moms om du köper en bil. Det finns några undantag. Du får dra av momsen om du har uthyrningsverksamhet och ska hyra ut bilen, har bilhandel och ska sälja den vidare, om du ska använda den i taxiverksamhet eller körkortsverksamhet eller om du behöver den i ditt arbete för att transportera avlidna.

Köper du en lastbil får du dra av momsen. Med lastbil menas att den väger minst 3500 kg eller har ett flak eller om den är registrerad som lätt lastbil och har ett skåpkarosseri där förarhytten och skåpet är separata karosserienheter. Den måste vara körduglig även om skåpet är bortmonterat.

Leasar du en bil så får du dra av 50 % av momsen på leasingavgiften förutsatt att du kör minst 100 mil om året i näringen.

Du får inte dra av momsen på köpeskillingen om du bestämmer dig för att köpa en bil som du leasat.

Nu har vi kommit till slutet av Olsson & Lugns avdragsskola. Vi hoppas att du har kunnat ta till dig någon del och lärt dig lite mer om vad som är avdragsgillt i ditt företag. Känner du att du har någon fråga som inte är besvarad så är du välkommen att kontakta oss på Olsson & Lugn så kan vi ta upp den i kommande nyhetsbrev.


Olsson & Lugns Avdragsskola del 3

I tidigare delar av avdragsskolan har vi tittat på hur lagstiftningen ser ut och vad som inte är avdragsgillt. I denna och följande delar ska vi gå in lite mer på specifika områden.

I detta avsnitt tänkte vi beröra regler kring representation då vi ofta får många frågor kring detta från er kunder.

Utgiften ska ha ett omedelbart samband mellan själva representationen och verksamheten som bedrivs

Vad är representation?

Representation kan vara i form av gåvor eller mat/dryck. Detta är ett snårigt regelverk och denna artikel är på intet sätt heltäckande utan fråga gärna vid osäkerhet så får vi titta på det specifika fallet.

 Det finns några grundläggande saker att tänka på vid representation. Utgiften ska ha ett omedelbart samband mellan själva representationen och verksamheten som bedrivs. Det gäller både person-, tids- och ortssamband. Detta kan man läsa mer om i 16 kap. 2 §  IL. Det betyder alltså att syftet med representationen ska vara affärsmässig.

Så här är det

Vad gäller lättare förtäringar så är 60kr/person ex moms avdragsgillt. Överstiger du denna siffran så blir tyvärr inte en krona avdragsgill. Alltså viktigt att hålla koll på. Vad är då enklare förtäring? Jo, det är sådant som inte kan räknas som en måltid, dvs. t.ex. frukt, enklare fralla, snacks och bulle. Det som inte är ok är när det blir en lagad måltid och då spelar det ingen roll om den är varm eller kall så t.ex. en smörgåstårta är inte avdragsgill. Ej heller öl, vin och sprit är avdragsgillt. Avdrag för lättare förtäring kan användas vid t.ex. styrelsemöten, personalmöten eller extern representation. Detta gäller också i samband med jubileum och invigning av anläggningar, men då endast vid 25-, 50-, 75-, eller 100-års jubileum och för invigning gäller det att anläggningen är betydande med hänsyn till företagets storlek och omfattning.

 För kulturella eller idrottsliga evenemang så medges avdrag för inträde om beloppet anses vara skäligt och enligt Skatteverket är t.ex. teaterbiljetter och liknande avdragsgilla upp till 180kr ex moms per person.

Om man vill ge gåvor till kunder så är det även där 180kr per person som gäller, men gåvor vid helger eller särskilda högtider är inte avdragsgilla och inte heller i samband med dödsfall hos kunder om man vill köpa t.ex. blommor till begravningen.

 

rawpixel-351766-unsplash.jpg

Får inte vara lyxbetonat

Viktigt att tänka på är att lyxbetonad representation inte är avdragsgill och då är ju frågan vad som menas med lyxbetonad. För att ta några exempel så ses specialarrangerad underhållning, jaktresor, skidresor och liknande som lyxbetonat och är alltså inte avdragsgillt.

 Vad gäller intern representation, dvs. när man bjuder personalen på något så går vi igenom det lite mer i nästa del av avdragsskolan.

 Värt att nämna när vi berör representation är att det finns lite särskilda momsregler kring detta. Hittills har vi ju bara berört vad som är avdragsgillt eller ej skattemässigt, men en annan del är ju vad som får lyftas i moms.

När det gäller enklare förtäring så lyfter man den moms som är på de 60 kronorna per person, men när det gäller övrig representation som t.ex. om man bjuder en kund på lunch så får man lyfta den moms som är upp till 300kr per person trots att själva kostnaden bokförs som ej avdragsgill. Även moms på öl, vin och sprit är ok att lyfta. Att momsreglerna skiljer sig här jämfört med de skattemässiga beror på att vi måste följa EUs lagstiftning kring detta.

På Skatteverkets hemsida finns en bra räknesnurra där det går att se hur mycket moms som får dras av. Klicka på “Representation” på sidan så kommer ni rätt.

 

Nu har vi gått igenom de vanligaste frågeställningarna kring representation, men känner ni att ni har frågor som inte besvarats så är ni varmt välkomna att höra av er till oss på Olsson & Lugn så ska vi hjälpa er med dom!