I vårt yrke som redovisningskonsulter och företagsutvecklare så blir vi ofta imponerade av hur många duktiga företagare det finns i vårt avlånga land. Det händer allt oftare att vi får in nya kunder som det går riktigt bra för och de behöver då hjälp med hur de ska hantera vinst och betala rätt skatt. Därför tänkte vi titta närmare på det i denna artikel.
Tänk igenom målen
Vi vill börja med att poängtera att alla företag och företagare är unika och att det krävs att man tittar på varje fall för sig för att det ska bli så bra som möjligt, men här kommer vi gå igenom i generella drag vad som kan vara bra att tänka på.
För att bygga en långsiktigt hållbar företagsstruktur så behöver du som företagare tänka igenom vilka mål du har. Vill du få ut så mycket pengar som möjligt för privat konsumtion? Vill du få företaget att blomstra för att sedan kunna sälja om 10 år? Vill du satsa på ytterligare verksamheter eller vill du se till att säkra pensionen? När du vet vad du vill så kan man börja fundera på hur man ser till att ens företag arbetar mot detta mål.
Enskild firma
Driver du företaget i en enskild firma så tycker vi att en tumregel är att blir resultatet regelbundet så pass högt att du får betala statlig skatt, över ca 470 000 kr, så är det dags att göra något. Går det bra i företaget så kommer du få betala skatt. Det går liksom inte att komma undan ifrån utan målet är att betala rätt skatt. Går du i tankar att investera i något som ger avskrivningsmöjligheter så se till att det är en bra affär och slå inte till bara för att det är ett sätt att sänka skatten.
Äger du en lantbruksfastighet så måste du ju ha kvar den i din enskilda firma, men driften går att överlåta till ett aktiebolag. Här tycker vi att man inte ska ha för bråttom utan har du möjlighet att göra överavskrivningar i din enskilda firma så tycker vi att du ska utnyttja dom innan du ombildar till bolag. Sedan kan du göra en inkråmsöverlåtelse till ett bolag och då överlåter man till bokfört värde vilket gör att överavskrivningarna ”flyttas med” in i bolaget. Detta kallas för en underprisöverlåtelse och det finns några saker som behöver vara uppfyllda för att detta ska fungera, bl.a. måste hela verksamhetsgrenar överlåtas och den enskilda firman får inte fortsätta bedriva dessa verksamheter efter överlåtelsen. Fullständiga villkor för underprisöverlåtelse finns i Inkomstskattelagen (IL) 23 kapitlet.
Aktiebolag
Driver du endast ett aktiebolag så tycker vi i likhet med de som har enskild firma att steg ett är att du bör ta ut lön upp till brytpunkten varje år. Vidare är fördelen med ett bolag att skatten på resultatet varje år för närvarande är 22 %, alltså betydligt lägre än det som ”ramlar igenom” en enskild firma. Skillnaden i ett bolag är ju såklart att det inte är dina privata pengar utan de stannar ju kvar skattade i bolaget. Är ett av dina mål att ta ut så mycket pengar privat som bara går så är ju det bästa sättet att ta ränta på inlånat kapital i bolaget. Observera att bolaget måste ha ett behov av pengarna som lånas in och räntan måste vara marknadsmässig. Nästa steg är att ta ut utdelning. Om du inte har många anställda och själv bara tar lön upp till brytpunkt så är det ca 170 000 kr per år som du kan ta i utdelning. Tar du inte utdelning något år så sparas den och det går att ta ut senare. Skatten på utdelning är för närvarande 20 % om man håller sig till den utdelning som man sparat ihop. Har du anställda och kan tänka dig att ta ut ganska mycket lön (det blir ju lite mer skatt på den) så kan du ta betydligt högre summor som utdelning varje år.
Är ni flera delägare så gäller det att tänka till här eftersom utdelning sker med lika belopp på varje aktie. Alltså är det en fördel om ni sparar lika mycket i utdelning. Förenklingsregeln (de 170 000 kronorna) kan man bara använda på ett bolag man äger. Därför kan det bli lite tokigt här om man som ägare inte pratar ihop sig.
I bolag tycker vi också det är viktigt att man passar på att utnyttja de skattefria förmånerna som man har som anställd, t.ex. friskvård m.m. Dessutom om man har resultat så kan det vara god idé att låta företaget betala in mycket i pensionsförsäkring. Observera att det finns begränsningar i hur mycket man kan sätta av.
I vissa fall kan man också tjäna på att bygga koncernstrukturer eller om man är flera ägare så kan det vara idé att äga sina aktier via ett annat bolag.
Det här är ett stort och komplext område där förutsättningarna också förändras med nya skatteregler osv, men vi hoppas att detta har väckt lite tankar hos er och ifall ni funderar på dessa frågor kan det alltid vara idé att rådfråga en expert på området, t.ex. oss på Olsson & Lugn, då det kan få stora konsekvenser om man gör lite fel i sitt upplägg.
